Phân tích: Kế hoạch thuế toàn cầu của G7 có thể ảnh hưởng không đều đến các tập đoàn khổng lồ
© Reuters. FILE PHOTO: Thủ tướng Anh Rishi Sunak phát biểu tại cuộc họp của các bộ trưởng tài chính từ khắp các quốc gia G7 trước hội nghị thượng đỉnh của các nhà lãnh đạo G7, tại Lancaster House ở London, Anh ngày 4 tháng 6 năm 2021. Stefan Rousseau / PA Wire / Pool via REUTERSBởi Tom Bergin
LONDON (Reuters) – Một thỏa thuận của các quốc gia giàu có nhằm ép thuế nhiều hơn đối với các công ty đa quốc gia lớn có thể ảnh hưởng nặng nề đến một số công ty trong khi khiến các công ty khác – bao gồm một số mục tiêu thường xuyên nhất của các nhà lập pháp – tương đối không bị tổn hại, theo phân tích của Reuters.
Các bộ trưởng tài chính từ Nhóm bảy quốc gia hàng đầu hôm thứ Bảy đã đồng ý về các đề xuất nhằm đảm bảo rằng các công ty phải nộp thuế ở mỗi quốc gia mà họ hoạt động thay vì chuyển lợi nhuận sang các thiên đường thuế thấp ở nơi khác.
Một biện pháp được đề xuất sẽ cho phép các quốc gia nơi khách hàng có trụ sở đánh thuế phần lợi nhuận của một công ty đa quốc gia lớn hơn một ngưỡng nhất định. Các bộ trưởng cũng đồng ý với đề xuất thứ hai, theo đó sẽ đánh thuế suất tối thiểu 15% lợi nhuận ở mỗi quốc gia hải ngoại nơi các công ty hoạt động, bất kể tỷ suất lợi nhuận.
Đánh giá của Reuters về hồ sơ doanh nghiệp của Alphabet, chủ sở hữu Google (NASDAQ: GOOGL ) Inc cho thấy công ty có thể thấy thuế của mình tăng ít hơn 600 triệu đô la, hoặc hơn khoảng 7% so với hóa đơn thuế toàn cầu 7,8 tỷ đô la vào năm 2020, nếu cả hai biện pháp được đề xuất Đã được áp dụng. Google là một trong những công ty bị một số nhà lập pháp chỉ trích là trả quá ít thuế.
Trong khi đó, tập đoàn y tế Johnson & Johnson (NYSE: JNJ ), cũng có trụ sở tại Mỹ, có thể chứng kiến hóa đơn thuế của mình tăng thêm 1 tỷ USD, tăng hơn 50% so với chi phí thuế toàn cầu 1,78 tỷ USD vào năm ngoái, theo Reuters ‘ các phép tính.
Cả Google và J&J đều từ chối bình luận về các tính toán.
Trong một tuyên bố hôm thứ Bảy sau thỏa thuận của G7, phát ngôn viên của Google, José Castañeda cho biết: “Chúng tôi ủng hộ mạnh mẽ công việc đang được thực hiện để cập nhật các quy tắc thuế quốc tế. Chúng tôi hy vọng các nước tiếp tục làm việc cùng nhau để đảm bảo một thỏa thuận cân bằng và lâu dài sẽ sớm được hoàn thiện”.
Việc xác định chính xác tác động mà các quy tắc mới sẽ có đối với các công ty là rất khó, một phần là do các công ty thường không tiết lộ doanh thu và các khoản nộp thuế theo quốc gia. Các chuyên gia thuế cho biết, các chi tiết chính về cách các quy tắc sẽ được thực hiện vẫn đang chờ xử lý, bao gồm cả lợi nhuận sẽ được phân bổ lại cho quốc gia nào và mức thuế do các biện pháp mới tạo ra sẽ bù đắp các khoản thuế nợ theo hệ thống hiện hành.
Bản thân các quy tắc được đề xuất cũng phải đối mặt với những rào cản. Tại Hoa Kỳ, một số chính trị gia hàng đầu của Đảng Cộng hòa đã lên tiếng phản đối thỏa thuận này. Chi tiết của thỏa thuận cũng sẽ được Nhóm 20 quốc gia rộng rãi hơn sẽ thảo luận vào tháng tới.
Bốn chuyên gia thuế đồng tình với phương pháp luận của Reuters nhưng lưu ý rằng vẫn còn chưa chắc chắn về cách các biện pháp sẽ được áp dụng, bao gồm cả việc giảm thuế nào được bao gồm trong mức thuế tối thiểu 15% ở nước ngoài.
G7 bao gồm Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Vương quốc Anh và Hoa Kỳ.
Người phát ngôn của Bộ Tài chính Vương quốc Anh, nơi tổ chức cuộc họp G7 cho biết: “Thỏa thuận đảm bảo rằng hệ thống công bằng, để các công ty phù hợp nộp thuế phù hợp ở những nơi phù hợp. “Các chi tiết thiết kế cuối cùng và các thông số của các quy tắc vẫn cần được hoàn thiện.”
CHIA SẺ LỢI NHUẬN
Biện pháp đầu tiên được đề xuất tập trung vào các công ty toàn cầu lớn báo cáo tỷ suất lợi nhuận ít nhất 10% trên toàn cầu. Các quốc gia mà các công ty hoạt động sẽ có quyền đánh thuế 20% lợi nhuận toàn cầu trên ngưỡng đó trong nỗ lực ngăn chặn các công ty báo cáo lợi nhuận tại các thiên đường thuế nơi họ kinh doanh ít.
Theo phân tích của Reuters, việc áp dụng công thức đó cho Google có thể dẫn đến khoản thuế bổ sung lên tới 540 triệu USD.
Dựa trên lợi nhuận toàn cầu năm 2020 của Google là 48 tỷ USD, Reuters đã tính toán phần thu nhập đó có thể được phân bổ lại dựa trên công thức đề xuất của G7. Sau đó, Reuters đã tính toán xem công ty sẽ phải trả thêm bao nhiêu nếu thuế được đánh trên phần thu nhập đó ở mức 23% – đây là mức thuế trung bình đối với các quốc gia phát triển theo xác định của cơ quan nghiên cứu Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế có trụ sở tại Paris – chứ không phải là mức thuế trung bình ở nước ngoài là 14% mà Google cho biết họ đã trả vào năm ngoái.
Áp dụng phương pháp tương tự cho J&J và lợi nhuận toàn cầu năm 2020 là 16,5 tỷ đô la, công ty chăm sóc sức khỏe sẽ chứng kiến hóa đơn thuế toàn cầu của mình tăng khoảng 270 triệu đô la do kết quả của biện pháp đầu tiên.
Tác động chính xác đến hóa đơn thuế của mỗi công ty sẽ phụ thuộc vào mức thu nhập thực sự được phân bổ lại. Một vấn đề nữa là lợi nhuận được chuyển từ và đến ở quốc gia nào – và do đó việc tăng thuế suất là bao nhiêu. Nếu tất cả lợi nhuận được phân bổ lại đến từ các khu vực pháp lý không có thuế, tác động có thể lớn hơn.
CÁC KHOẢN THUẾ TỐI THIỂU
Các quan chức Mỹ và Anh cho biết biện pháp khác, liên quan đến mức thuế tối thiểu toàn cầu 15%, sẽ có tác động tổng thể lớn hơn đến mức thuế mà các chính phủ thu được. Nhưng ảnh hưởng của nó đối với các công ty sẽ rất khác nhau. Trong những năm gần đây, Alphabet, công ty mẹ của Google, giống như một số mục tiêu khác của các nhà vận động thuế, đã tổ chức lại cơ cấu thuế quốc tế của mình và năm ngoái đã báo cáo hơn ba phần tư thu nhập toàn cầu của họ ở Hoa Kỳ so với chưa đến một nửa trong ba phần trước năm, theo hồ sơ công ty của nó.
Google đã báo cáo 10,5 tỷ đô la thu nhập từ bên ngoài Hoa Kỳ vào năm ngoái và mức thuế trung bình ở nước ngoài là 14%, thấp hơn một điểm phần trăm so với mức thuế tối thiểu được đề xuất của G7.
Nếu tất cả các khoản thu nhập ở nước ngoài của Google đều bị đánh thuế 15%, thì khoản thuế bổ sung sẽ là 100 triệu đô la. Tác động có thể cao hơn nếu một phần lớn số tiền kiếm được ở các khu vực pháp lý không có thuế như Bermuda, nơi Google từng báo cáo thu nhập hơn 10 tỷ đô la một năm. Ngược lại, tác động của mức thuế tối thiểu sẽ giảm đi nếu biện pháp đầu tiên thúc đẩy Google phân bổ lại một số khoản thu nhập không thuộc Hoa Kỳ ra khỏi các thiên đường thuế.
Nếu loại trừ tác động của biện pháp được đề xuất đầu tiên, việc tăng thuế suất đối với thu nhập ở nước ngoài lên 15% sẽ có nghĩa là 45 triệu đô la tiền thuế bổ sung.
Tình hình của J&J sẽ rất khác. Nó kiếm được 76% thu nhập năm 2020 bên ngoài Hoa Kỳ và trả thuế trung bình 7% trên lợi nhuận ở nước ngoài đó. Theo tính toán của Reuters, việc áp dụng thuế suất 15% đối với con số thu nhập ở nước ngoài đó sẽ dẫn đến 990 triệu USD tiền thuế bổ sung.
Trong khi việc phân bổ lại lợi nhuận theo biện pháp đầu tiên sẽ làm giảm tác động này, kết quả tổng hợp của hai biện pháp sẽ là hơn 1 tỷ đô la.
Các học giả cho rằng các doanh nghiệp rất thành thạo trong việc giảm thiểu tác động của các biện pháp được thiết kế để giảm tình trạng tránh thuế và do đó có thể tổ chức lại để hạn chế tác động của các biện pháp được đề xuất. Và, trên thực tế, các ưu đãi thuế do chính phủ đưa ra có nghĩa là các công ty có thể sẽ phải trả ít hơn trên thực tế.
